Ostateczny termin rozliczenia podatku w Holandii za rok 2020

Jeśli prowadzisz własną firmę ZZP w Holandii, przygotuj się na kolejne cięcia, czyli stopniowe ograniczanie najważniejszych ulg, które przez lata stanowiły znaczącą pomoc dla małych przedsiębiorców.

Zelfstandigenaftrek, czyli ulgi dla samozatrudnionych.

W 2026 roku jej wartość spadnie do 1200 euro, a rok później – do 900 euro. Jeszcze niedawno wynosiła 3750 euro w 2024 r. czy 2470 euro w 2025 r.

Ulga dla małych i średnich przedsiębiorstw (MKB-winstvrijstelling) 

oraz ulga dla startujących Starteraftrek pozostaną bez zmian.

Ta pierwsza utrzyma się na poziomie 12,7% dochodu, zaś Starteraftrek nadal wyniesie 2123 euro. 

Jeśli zaś zatrudniasz pracownika w wieku 56 lat lub starszego, od 1 stycznia 2026 r. nie będziesz już mógł ubiegać się o zwrot kosztów pracy (Loonkostenvoordeel – LKV) dla tej grupy. Dotyczy to zatrudnionych po 1 stycznia 2024 r.

Kwoty LKV dla osób 56+ już wcześniej drastycznie obniżono. Całkowite zniesienie tej ulgi dla nowych umów oznacza wyższy koszt zatrudnienia starszych pracowników.

Opodatkowanie samochodów i ulgi

Organy podatkowe w Holandii, oceniając wydatki biznesowe, kierują się jedną zasadą – czy są one poniesione w celach fJeśli planujesz wziąć auto elektryczne na firmę, by skorzystać z ulgowej stawki Bijtelling (podatek za prywatne używanie auta służbowego), musisz się pospieszyć. Od 2026 roku znika preferencyjna stawka dla EV. I zacznie obowiązywać jednolita stawka 22%, czyli taka sama jak dla aut spalinowych. 

Właściciele pojazdów zeroemisyjnych muszą również liczyć się z nowym kosztem, z którego do tej pory byli zwolnieni. Chodzi o stałą opłatę BPM, którą nalicza się na rzecz holenderskiego urzędu skarbowego przy zakupie i rejestracji pojazdu. Dla samochodów elektrycznych będzie to jednorazowy koszt 667 euro, a dla motocykli elektrycznych 200 euro.

 

Małą pociechę stanowi fakt, że ulga na podatek drogowy (MRB) dla EV wzrośnie w latach 2026-2028 z 25% do 30%.

Jednak już dziś wiemy, że po 1 stycznia 2027 roku pojawi się dodatkowy koszt. To właśnie wtedy pracodawcy muszą przygotować się na nowe zobowiązanie finansowe związane z samochodami służbowymi, które nie są w pełni bezemisyjne i są używane przez pracowników do celów prywatnych. 

Mowa tu o autach benzynowych, dieslach i hybrydach. Podatek wyniesie 12% od ceny katalogowej dla aut do 25 lat lub od wartości rynkowej dla starszych pojazdów. I obciąży wyłącznie pracodawcę. Bez możliwości przerzucenia tej opłaty na pracownika.

 

Stawki i progi podatkowe dla firm i osób fizycznych

Box 1 – dochody z pracy i mieszkania

W 2026 roku obowiązywać będą trzy progi, w zależności od osiąganego dochodu.

• Do 38 883 euro – stawka 35,70%.

• Od 38 883 do 79 137 euro – stawka 37,56%.

• Powyżej 79 137 euro – stawka 49,50%.

Box 2 – dochody z udziałów w firmach

Osoby posiadające co najmniej 5% udziałów w spółkach (tzw. aanmerkelijk belang) zapłacą podatek od dywidend i sprzedaży udziałów według dwóch progów:

• do 68 843 euro – 24,5%;

• powyżej tej kwoty – 31%.

Box 3 – inwestycje i oszczędności

• Kwota wolna od podatku (Heffingsvrije vermogen) spadnie do około 51 396 euro na osobę z 57 684 euro w 2025 r. 

• W 2026 roku fikcyjne oprocentowanie dla inwestycji skoczy z 6% do aż 7,78%. 

• Nowe regulacje w holenderskim systemie włączą do opodatkowania zyski z wynajmu nieruchomości oraz korzyści z własnego użytkowania takich aktywów.

Podatek BTW i inne opłaty

Największym zaskoczeniem jest podwyżka stawki VAT na noclegi – z 9% do 21%. Dotyczy to zarówno hoteli, pensjonatów, jak i wynajmu krótkoterminowego (np. Airbnb).

Składka zdrowotna (Zorgverzekering)

Od 2026 roku wzrośnie miesięczna składka na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – do około 159 euro miesięcznie. Jednocześnie osoby o niskich dochodach otrzymają wyższą Zorgtoeslag (dodatek zdrowotny), co ma zrekompensować rosnące koszty.

Dodatki mieszkaniowe i rodzinne

W 2026 roku rozszerzony zostanie dostęp do Huurtoeslag (dodatku mieszkaniowego). Szacuje się, że nawet 170 000 dodatkowych gospodarstw domowych zyska prawo do tego świadczenia.
Zwiększony zostanie również budżet na Kinderopvangtoeslag (dodatek do opieki nad dziećmi), aby odciążyć pracujących rodziców oraz ułatwić powrót matek na rynek pracy.

Z kolei dla rodzin o niskich dochodach przewidziano zimowy dodatek energetyczny. Pomoże on pokryć rosnące koszty ogrzewania, mimo że sam podatek energetyczny nieco spadnie. Niestety, oszczędność na rachunkach będzie mniejsza, niż pierwotnie zapowiadano.